Efter en närståendes bortgång kommer arvsskatten ofta som en överraskning för många — den kan uppgå till tiotusentals euro och förfallodagen infaller i en stund då energin behövs till annat. I den här guiden går vi igenom hur arvsskatten fastställs och vilka lagliga möjligheter du har att minska den.
Vad är arvsskatt?
Arvsskatt är i Finland en progressiv skatt som arvtagaren betalar till Skatteförvaltningen för det arv som tas emot. Skatten fastställs utifrån två faktorer: arvets värde och arvtagarens släktskapsförhållande till den avlidna.
Arvtagarna delas in i två skatteklasser. Till skatteklass I hör de närmaste anhöriga — make/maka, barn, barnbarn och föräldrar. Till skatteklass II hör alla andra, såsom syskon, syskons barn och vänner.
Hur hög är arvsskatten?
Enligt skatteskalan för år 2026 börjar skatten i skatteklass I vid arv på 30 000 euro (den nedre gränsen höjdes från 20 000 euro den 1 januari 2026, RP 94/2025 rd, lag 1349/2025), och är uppdelad enligt följande:
30 000 – 40 000 €: 7 % på den del som överstiger den nedre gränsen + 100 €
40 000 – 60 000 €: 10 % på den del som överstiger den nedre gränsen + 800 €
60 000 – 200 000 €: 13 % på den del som överstiger den nedre gränsen + 2 800 €
200 000 – 1 000 000 €: 16 % på den del som överstiger den nedre gränsen + 21 000 €
över 1 000 000 €: 19 % på den del som överstiger den nedre gränsen + 149 000 €
Skatteklass II har en egen separat skala, inte en koefficient baserad på skatteklass I. Skillnaden varierar beroende på steg och ligger på ungefär 1,7 till 2,5 gånger så mycket, så den ofta upprepade frasen "dubbelt så mycket" är bara en grov tumregel. Det lönar sig att kontrollera de exakta siffrorna i Skatteförvaltningens räknare. För arv under 30 000 euro betalas ingen arvsskatt alls.
Hur kan du minska arvsskatten på laglig väg?
Arvsskatten kan helt undvikas endast vid mycket små arv, men genom planering kan den minskas avsevärt. Här är de fem vanligaste sätten.
1. Testamente med besittningsrätt
Ett av de mest effektiva sätten är att genom testamente ge besittningsrätt till exempelvis den efterlevande maken och överföra själva äganderätten direkt till barnen. Värdet av besittningsrätten dras av från det skattepliktiga arvet, vilket gör att barnen betalar skatt på ett mindre belopp.
Detta är särskilt klokt när det finns en bostad eller ett fritidshus i boet — den efterlevande makens rätt att använda egendomen bevaras, men skattebördan blir lättare.
2. Förskott på arv och gåvoskatt
Gåvoskatten är ofta lägre än arvsskatten eftersom gåvor kan fördelas över flera år. Varje nära släkting kan ge en annan släkting en gåva värd under 7 500 euro vart tredje år helt skattefritt (den nedre gränsen för gåvoskatt höjdes från 5 000 euro till 7 500 euro den 1 januari 2026).
En förälder kan alltså skänka sitt barn 7 499 euro vart tredje år utan att behöva betala gåvoskatt — över en period på fyrtio år blir det en betydande summa som inte belastas med arvsskatt.
Observera: om givaren går bort inom tre år från gåvotillfället räknas gåvan som en del av arvet. Gåvor som erhållits från samma givare inom en treårsperiod räknas också ihop när man tillämpar gränsen på 7 500 euro.
3. Livförsäkring med förmånstagarförordnande
Dödsfallsersättning från en livförsäkring betalas ut direkt till förmånstagaren utanför dödsboet. Ersättningen är i regel skattepliktig som arv; kontrollera den aktuella skattebehandlingen hos Skatteförvaltningen (skatt.fi).
För många familjer är detta ett enkelt sätt att föra över medel — försäkringsbeloppet går inte via dödsboet utan betalas ut direkt till förmånstagaren.
4. Äktenskapsförord och tidpunkt för avvittring
Ett äktenskapsförord påverkar hur egendomen fördelas efter ett dödsfall och hur mycket den efterlevande maken får genom avvittring. Ett välformulerat äktenskapsförord kan minska det skattepliktiga arvet avsevärt.
5. Stiftelser och allmännyttiga donationer
Egendom som testamenteras till allmännyttiga organisationer och stiftelser är befriad från arvsskatt. Detta är ett mindre vanligt alternativ, men för exempelvis barnlösa och ensamstående kan det vara ett fint och tydligt val.
Vad ska man undvika att göra?
Undvik följande tillvägagångssätt, då de antingen inte fungerar eller kan leda till skattetvister.
Att undervärdera egendom i bouppteckningen. Skatteförvaltningen får uppgifter om de faktiska värdena och felaktigheter kan leda till skatteförhöjning.
Att ingå avtal på dödsbädden. Gåvor och avtal som görs i livets slutskede granskas i regel mycket noga.
Att avstå från arv efter att man redan har tagit emot det — då betraktas det som en gåva och gåvoskatt ska betalas separat.
När betalas arvsskatten?
Skatteförvaltningen fastställer arvsskatten utifrån bouppteckningen. Beslutet om arvsskatt och betalningsinstruktionerna skickas vanligtvis cirka 6–12 månader efter att bouppteckningen har lämnats in.
Skatten kan betalas i högst två rater om beloppet överstiger 500 euro. Det går även att ansöka om längre betalningsarrangemang för skatten.
Vanliga frågor
Betalar en efterlevande make arvsskatt på sin makes arv?
Den efterlevande makens makavdrag är 90 000 euro. Denna del av arvet är skattefri för maken.
Har en minderårig arvtagare rätt till särdrag?
Ja. Bröstarvingar under 18 år har rätt till ett minderårighetsavdrag på 60 000 euro om en förälder har avlidit.
Kan jag avstå från arv för att undvika skatt?
Du kan avstå från arvet helt och hållet innan du vidtar några som helst åtgärder i boet. I så fall går arvet vidare till nästa arvtagare i ordningen, och du beskattas inte. Om du däremot redan har skrivit under bouppteckningen eller agerat på boets vägnar tolkas avståendet som en gåva.
Måste arvsskatten betalas om jag ärver en bostad men inte säljer den?
Ja. Arvsskatten fastställs utifrån arvets värde, oavsett om du säljer egendomen eller behåller den.
Solace Care hjälper dig
Det är klokt att påbörja planeringen av arvsskatten i god tid — gärna medan alla fortfarande är friska. Solace Care hjälper dig att kartlägga situationen och hitta de lösningar som passar bäst, så att din familj kan besparas onödig skatt och pappersarbete.
Källor
Lag om skatt på arv och gåva (378/1940) — finlex.fi
Skatteförvaltningen — Arvsskatt och dess belopp — vero.fi
Skatteförvaltningen — Gåvobeskattning — vero.fi
Skattebetalarnas Centralförbund — Guide om arvsskatt — veronmaksajat.fi
Vill du ha hjälp med det praktiska?
Solace Care guidar dig steg för steg genom allt som behöver göras och samlar dokument, viktiga datum och uppgifter på ett och samma ställe.
