Efter en närståendes bortgång kommer arvsskatten ofta som en överraskning för många — den kan uppgå till tiotusentals kronor och förfallodagen infaller i en stund då din energi behövs till annat. I den här guiden går vi igenom hur arvsskatten bestäms och vilka lagliga möjligheter du har att minska den.
Vad är arvsskatt?
Arvsskatt är i Finland en progressiv skatt som en arvtagare betalar till Skatteförvaltningen för det arv man tar emot. Skatten bestäms utifrån två faktorer: arvets värde och arvtagarens släktskapsförhållande till den avlidne.
Arvstagarna delas in i två skatteklasser. Till skatteklass I hör de närmaste anhöriga — make/maka, barn, barnbarn och föräldrar. Till skatteklass II hör alla andra, såsom syskon, syskonbarn och vänner.
Hur mycket är arvsskatten?
Enligt 2026 års skatteskala börjar skatten i skatteklass I vid arv på 30 000 euro (nedre gränsen höjdes från 20 000 euro den 1 januari 2026, RP 2/2025 rd), och den är uppdelad i följande steg:
30 000 – 40 000 €: 7 % på den del som överstiger den nedre gränsen + 100 €
40 000 – 60 000 €: 10 % på den del som överstiger den nedre gränsen + 800 €
60 000 – 200 000 €: 13 % på den del som överstiger den nedre gränsen + 2 800 €
200 000 – 1 000 000 €: 16 % på den del som överstiger den nedre gränsen + 21 000 €
över 1 000 000 €: 19 % på den del som överstiger den nedre gränsen + 149 000 €
Skatten i skatteklass II är ungefär dubbelt så hög. De exakta siffrorna uppdateras årligen — det lönar sig att kontrollera med Skatteförvaltningens räknare. För arv under 30 000 euro betalas ingen arvsskatt alls.
Hur kan du minska arvsskatten på laglig väg?
Det går bara att helt undvika arvsskatt vid mycket små arv, men med lite planering kan du minska den betydligt. Här är fem av de vanligaste sätten.
1. Testamente med nyttjanderätt
Ett av de mest effektiva sätten är att i sitt testamente ge nyttjanderätt till exempelvis den efterlevande maken, och överföra själva äganderätten direkt till barnen. Värdet av nyttjanderätten dras av från det skattepliktiga arvet, vilket gör att barnen betalar skatt på ett mindre belopp.
Detta är särskilt klokt när det finns en bostad eller ett sommarhem i boet — den efterlevande makens rätt att använda egendomen bevaras, medan skatten blir lägre.
2. Förskott på arv och gåvoskatt
Gåvoskatten är ofta lägre än arvsskatten eftersom gåvor kan fördelas över flera år. Varje nära släkting kan ge en annan släkting en gåva värd knappt 7 500 euro vart tredje år skattefritt (den nedre gränsen för gåvoskatt höjdes från 5 000 euro till 7 500 euro den 1 januari 2026).
En förälder kan alltså ge sitt barn 7 499 euro vart tredje år helt skattefritt — över en period på fyrtio år blir det en betydande summa som inte belastas av arvsskatt.
Observera: om givaren går bort inom tre år efter att gåvan gavs, räknas gåvan som en del av arvet. Gåvor som erhållits från samma givare inom tre år läggs också samman när gränsen på 7 500 euro tillämpas.
3. Livförsäkring med förmånstagarförordnande
Ett dödsfallsbelopp från en livförsäkring betalas ut direkt till förmånstagaren utanför dödsboet. Ersättningen är i regel underkastad arvsskatt; kontrollera aktuell skattebehandling hos Skatteförvaltningen (vero.fi).
Det här är ett enkelt sätt för många familjer att överföra medel — försäkringssumman går inte via dödsboet utan betalas direkt till den du har valt.
4. Äktenskapsförord och tidpunkt för avvittring
Ett äktenskapsförord påverkar hur egendomen fördelas efter ett dödsfall och hur mycket den efterlevande maken får genom bodelning. Ett väl genomtänkt äktenskapsförord kan minska det skattepliktiga arvet avsevärt.
5. Stiftelser och allmännyttiga donationer
Egendom som testamenteras till allmännyttiga organisationer och stiftelser är fri från arvsskatt. Detta är kanske inte det vanligaste valet, men för exempelvis barnlösa och ensamstående kan det vara en fin möjlighet att göra skillnad.
Vad bör du undvika?
Undvik följande metoder, eftersom de antingen inte fungerar eller kan leda till skattetvister.
Att undervärdera tillgångar i bouppteckningen. Skatteförvaltningen får information om de faktiska värdena, och felaktigheter kan leda till skatteförhöjning.
Att skriva avtal på dödsbädden. Gåvor och avtal som görs i livets absoluta slutskede granskas i regel mycket noga.
Att avsäga sig arvet efter att du redan har tagit emot det — då betraktas det som en gåva, och du får betala gåvoskatt separat.
När ska arvsskatten betalas?
Skatteförvaltningen fastställer arvsskatten utifrån bouppteckningen. Beslutet om skatt skickas vanligtvis ut cirka 6–12 månader efter att bouppteckningen har lämnats in.
Skatten kan betalas i högst två rater om beloppet överstiger 500 euro. Det går även att ansöka om längre betalningsarrangemang om det skulle behövas.
Vanliga frågor och svar
Betalar en efterlevande make arvsskatt på sin makes arv?
Efterlevande makes sytningsavdrag (makens skattefria avdrag) är 90 000 euro. Detta belopp är helt skattefritt i det arv som maken tar emot.
Har en minderårig arvstagare rätt till ett särskilt avdrag?
Ja. En bröstarvinge under 18 år har rätt till ett minderårighetsavdrag på 60 000 euro om föräldern har gått bort.
Kan jag avstå från ett arv för att slippa skatten?
Du kan avstå från arvet helt och hållet, förutsatt att du gör det innan du har vidtagit några som helst åtgärder i dödsboet. Arvet går då vidare till nästa arvstagare i ordningen och du blir inte beskattad. Om du däremot redan har skrivit under bouppteckningen eller agerat på boets vägnar, tolkas avståendet som en gåva.
Måste jag betala arvsskatt om jag ärver en lägenhet men väljer att inte sälja den?
Ja. Arvsskatten bestäms alltid utifrån arvets värde vid dödsfallet, oavsett om du behåller egendomen eller säljer den.
Solace Care finns här för dig
Det är alltid bäst att påbörja planeringen av arvsskatten i god tid — gärna medan alla fortfarande är friska och har ork. Solace Care hjälper er att gå igenom er situation i lugn och ro, så att ni kan hitta de lösningar som passar bäst för er familj och undvika onödig skatt och pappersarbete.
Källor
Lag om skatt på arv och gåva (378/1940) — finlex.fi
Skatteförvaltningen — Arvsskatt och dess belopp — vero.fi
Skatteförvaltningen — Gåvobeskattning — vero.fi
Veronmaksajain Keskusliitto (Skattebetalarnas centralförbund i Finland) — Arvsskatteguide — veronmaksajat.fi
