Efter en närståendes bortgång kommer arvsskatten ofta som en överraskning för många — den kan uppgå till flera tiotusentals euro och förfallodagen infaller i en stund då din energi behövs till annat. I den här guiden går vi igenom hur arvsskatten bestäms och vilka lagliga möjligheter du har för att lindra den.
Vad är arvsskatt?
Arvsskatten i Finland är en progressiv skatt som arvstagaren betalar till Skatteförvaltningen för det arv man tar emot. Skatten bestäms utifrån två faktorer: arvets värde och arvstagarens släktskap med den avlidna.
Arvstagarna delas in i två skatteklasser. Till skatteklass I hör de närmaste anhöriga — make/maka, barn, barnbarn och föräldrar. Till skatteklass II hör alla andra, såsom syskon, syskonbarn och vänner.
Hur mycket är arvsskatten?
Enligt 2026 års skatteskala börjar skatten i klass I vid ett arv på 30 000 euro (den nedre gränsen höjdes från 20 000 euro den 1 januari 2026, RP 2/2025 rd), och är stegvis uppdelad enligt följande:
30 000 – 40 000 €: 7 % för den del som överstiger den nedre gränsen + 100 €
40 000 – 60 000 €: 10 % för den del som överstiger den nedre gränsen + 800 €
60 000 – 200 000 €: 13 % för den del som överstiger den nedre gränsen + 2 800 €
200 000 – 1 000 000 €: 16 % för den del som överstiger den nedre gränsen + 21 000 €
över 1 000 000 €: 19 % för den del som överstiger den nedre gränsen + 149 000 €
Motsvarande skatt i skatteklass II är ungefär dubbelt så hög. De exakta siffrorna uppdateras årligen — det är alltid klokt att kontrollera detta med Skatteförvaltningens räknare. För arv under 30 000 euro betalas ingen arvsskatt alls.
Hur kan du lindra arvsskatten på laglig väg?
Det går sällan att helt undvika arvsskatt utom vid mycket små arv, men med omsorgsfull planering kan den minskas avsevärt. Här är fem av de vanligaste vägarna.
1. Testamente med nyttjanderätt
Ett av de mest effektiva sätten är att genom testamente ge till exempel den efterlevande maken nyttjanderätt, medan äganderätten överförs direkt till barnen. Värdet på nyttjanderätten dras av från det skattepliktiga arvet, vilket gör att barnen betalar skatt på ett lägre belopp.
Detta är särskilt värdefullt när kvarlåtenskapen omfattar en bostad eller ett sommarhem — den efterlevandes rätt att använda egendomen bevaras, samtidigt som skattebördan blir lättare.
2. Förskott på arv och gåvoskatt
Gåvoskatten är ofta lägre än arvsskatten eftersom gåvor kan fördelas över en längre tid. Varje nära släkting kan ge en annan släkting en skattefri gåva på under 7 500 euro vart tredje år (den nedre gränsen för gåvoskatt höjdes från 5 000 euro till 7 500 euro den 1 januari 2026).
En förälder kan alltså ge sitt barn 7 499 euro vart tredje år helt utan gåvoskatt — över en längre tid kan detta bli en betydande summa som inte belastas av arvsskatt.
Observera: om givaren går bort inom tre år efter att gåvan gavs, räknas gåvan som en del av arvet. Gåvor som erhållits från samma givare inom en treårsperiod räknas också samman när gränsen på 7 500 euro tillämpas.
3. Livförsäkring med förmånstagarförordnande
En dödsfallsersättning från en livförsäkring betalas ut direkt till förmånstagaren utanför dödsboet. Ersättningen är som utgångspunkt skattepliktig för arvsskatt; kontrollera aktuell skattebehandling hos Skatteförvaltningen (vero.fi).
För många familjer är detta ett enkelt sätt att föra över medel — försäkringbeloppet går inte via dödsboet utan betalas ut direkt till förmånstagaren.
4. Äktenskapsförord och tidpunkt för avvittring
Ett äktenskapsförord påverkar hur egendomen fördelas efter ett dödsfall och hur mycket den efterlevande maken erhåller genom giftorätt. Ett väl utformat äktenskapsförord kan minska det skattepliktiga arvet märkbart.
5. Stiftelser och allmännyttiga donationer
Egendom som testamenteras till allmännyttiga organisationer och stiftelser är befriad från arvsskatt. Detta är kanske inte det vanligaste valet för alla, men för den som till exempel saknar barn eller lever ensam kan det vara en fin möjlighet att göra skillnad.
Vad bör du undvika?
Det finns några saker som är bäst att undvika, eftersom de antingen inte fungerar eller kan leda till skattetvister.
Att undervärdera egendom i bouppteckningen. Skatteförvaltningen får information om de verkliga värdena, och ett misstag kan leda till skatteförhöjning.
Att skriva avtal på dödsbädden. Gåvor och avtal som görs i livets absoluta slutskede granskas i regel mycket noga.
Att avstå från arv efter att man redan har tagit emot det — då betraktas det som en gåva, och mottagaren får betala en separat gåvoskatt.
När ska arvsskatten betalas?
Skatteförvaltningen fastställer arvsskatten utifrån bouppteckningen. Beslutet om skatten och betalningsinstruktionerna skickas vanligtvis ut cirka 6–12 månader efter att bouppteckningen har lämnats in.
Om skattebeloppet överstiger 500 euro kan skatten betalas i högst två rater. Det går även att ansöka om längre betalningsarrangemang om det skulle behövas.
Vanliga frågor
Betalar en efterlevande make arvsskatt på sin makes arv?
Efterlevande make har rätt till ett makalöst avdrag på 90 000 euro. Denna del av arvet är helt skattefri för maken.
Har en minderårig arvstagare rätt till extra avdrag?
Ja. En bröstarvinge under 18 år har rätt till ett spärravdrag (minderårighetsavdrag) på 60 000 euro om en förälder har avlidit.
Kan jag avstå från ett arv för att slippa skatten?
Du kan avstå från arvet helt och hållet, förutsatt att du gör det innan du vidtar några som helst åtgärder i dödsboet. Arvet går då vidare till nästa arvstagare i ordningen och du blir inte beskattad. Om du däremot redan har skrivit under bouppteckningen eller agerat på boets vägnar, betraktas avståendet som en gåva.
Måste jag betala arvsskatt om jag ärver en bostad men inte säljer den?
Ja. Arvsskatten beräknas utifrån egendomens värde vid dödsfallet, oavsett om du väljer att sälja den eller behålla den.
Solace Care finns här för dig
Det är alltid lättast att planera för arvsskatten i god tid — gärna medan alla fortfarande är friska och har hälsan i behåll. Hos Solace Care hjälper vi er att titta på er situation i lugn och ro, så att ni kan hitta de lösningar som passar bäst och besparar familjen onödig ekonomisk och administrativ oro.
Källor
Lag om skatt på arv och gåva (378/1940) — finlex.fi
Skatteförvaltningen — Arvsskatt och dess belopp — vero.fi
Skatteförvaltningen — Gåvobeskattning — vero.fi
Skattbetalarnas Centralförbund — Arvsskatteguide — veronmaksajat.fi
