En af de mest almindelige fejl i en dødsboanmeldelse er en forkert værdiansættelse af aktiverne. Det kan føre til en skatteforhøjelse fra skattemyndighederne flere år senere — på et tidspunkt, hvor du troede, at alt for længst var faldet på plads. I denne vejledning gennemgår vi de tre mest almindelige fejl, og hvordan du undgår dem.
Hvorfor er det så vigtigt med en korrekt værdiansættelse?
Den værdi, der angives i dødsboanmeldelsen, danner grundlag for boafgiften. Skattemyndighederne modtager oplysninger om værdierne pr. dødsdagen direkte fra banker, forsikringsselskaber og andre registre — og sammenholder dem med oplysningerne i dødsboanmeldelsen.
Hvis du vurderer værdien for lavt, vil skattemyndighederne:
Regulere afgiften på eget initiativ
Kunne pålægge en bøde eller efteropkrævning af den manglende afgift
Kunne pålægge gebyrer for for sen eller mangelfuld indberetning
Vurderer du derimod værdien for højt, risikerer du at betale for meget i boafgift. Begge dele er vigtige at undgå i en i forvejen svær tid.
Fejl 1: Hvordan vurderes en bolig eller ejendom korrekt?
Dette er den hyppigste fejl. Mange tager udgangspunkt i den oprindelige købspris, den seneste ejendomsvurdering eller blot et løst skøn.
Skattemyndighederne kræver, at der tages udgangspunkt i den faktiske handelsværdi på dødsdagen. Det vil sige den pris, som ejendommen ville kunne sælges for på det frie marked til en uafhængig køber.
Hvordan finder du den korrekte værdi af boligen?
En skriftlig vurdering fra en ejendomsmægler — koster ofte et mindre salær, men er juridisk holdbar og tryg
Sammenlignelige salg i samme område — undersøg nyligt realiserede salgspriser for lignende boliger i nærområdet
En uvildig valuarvurdering — anbefales ofte ved erhvervsejendomme eller mere komplekse boligforhold
Undgå at bruge en forældet offentlig ejendomsvurdering, da den ofte afviger væsentligt fra den reelle markedsværdi.
Fejl 2: Hvilke personlige ejendele skal opgives i boet?
En anden udbredt fejl er at udelade værdifulde personlige ejendele såsom smykker, kunst, antikviteter, dyre ure, samlinger eller værdifuld elektronik.
Som hovedregel skal alle genstande af væsentlig værdi angives specifikt. Mindre personlige ejendele og almindeligt indbo kan ofte slås sammen under en samlet post ("almindeligt indbo skønnet til en samlet værdi").
Hvad behøver du ikke at specificere?
Almindelige brugsmøbler, tøj og køkkengrej behøver ikke at blive listet enkeltvis
Indbo, der primært har personlig brugsværdi, kan vurderes til et beskedent samlet beløb
Hvad skal angives specifikt?
Smykker af høj værdi
Kunstværker og værdifulde antikviteter
Særlige biler, både eller andre køretøjer
Investeringsguld eller andre ædelmetaller
Mønt-, frimærke- eller kunstsamlinger
Fejl 3: Hvordan værdisættes virksomhedsandele i dødsboet?
Hvis afdøde ejede en virksomhed, en andel i en familievirksomhed eller unoterede aktier, kan værdiansættelsen være yderst kompleks — og det er ofte her, der opstår fejl.
Værdien af unoterede aktier og anparter beregnes normalt ud fra virksomhedens indre værdi (substansværdi) baseret på det seneste årsregnskab. Dette er ikke nødvendigvis det samme som den reelle markedsværdi, men danner det skattemæssige udgangspunkt.
Når det gælder virksomhedsegendom og -andele, anbefaler vi altid at søge hjælp hos en revisor eller en skatterådgiver. Den udgift er givet godt ud for at sikre ro i maven og undgå opslidende tvister med skattevæsenet efterfølgende.
Hvilke andre aktiver bliver ofte vurderet forkert?
Aktier og obligationer — brug altid børskursen på selve dødsdagen, ikke anskaffelsesprisen
Udenlandske aktiver — her skal den officielle valutakurs på dødsdagen anvendes
Pensions- og forsikringsopsparinger — vær opmærksom på genkøbsværdien eller udbetalingsbetingelserne
Tilgodehavender — private lån, som afdøde havde ydet til andre, er også en del af arven
Hvad gør du, hvis du opdager en fejl bagefter?
Hvis du opdager en fejl i dødsboanmeldelsen, inden skifteretten eller skattemyndighederne har truffet endelig afgørelse, kan du indsende en tillægsanmeldelse.
Hvis fejlen først opdages, efter boet er afsluttet, kan man i visse tilfælde anmode om en genoptagelse af boet eller en regulering af afgiften inden for de gældende tidsfrister.
Ofte stillede spørgsmål
Kan jeg få hjælp fra skattemyndighederne til selve vurderingen?
Skattemyndighederne yder generel vejledning om reglerne, men de foretager ikke konkrete vurderinger af de enkelte aktiver. Det ansvaret ligger altid hos boets arvinger eller bobestyreren.
Hvad sker der, hvis boet er afsluttet, og skattemyndighederne ændrer vurderingen?
Du vil modtage en afgørelse om regulering af boafgiften. Denne afgørelse kan påklages, hvis du er uenig i vurderingen. Klagefristen er normalt 3 måneder.
Er det bedre at sætte værdien for højt for at være på den sikre side?
Nej, det anbefales ikke. En for høj værdiansættelse medfører blot, at der betales unødigt meget i boafgift. Det bedste er at tilstræbe en realistisk handelsværdi, som kan dokumenteres.
Slipper man altid for bøder, hvis man har handlet i god tro?
Hvis der er tale om en åbenlys og undskyldelig regnefejl eller et reelt skøn, vil der sjældent blive pålagt bøder, men afgiften vil blive efterreguleret. Det betaler sig dog altid at være så omhyggelig som muligt fra start.
Solace Care er her for at hjælpe dig
At skulle tage stilling til økonomi og værdiansættelse midt i sorgen kan føles uoverskueligt. Solace Care hjælper dig videre ved at formidle kontakt til dygtige, uafhængige vurderingseksperter, så du kan føle dig helt tryg gennem hele processen — til gavn for alle parter i boet.
Har du brug for hjælp eller en kærlig hånd med det praktiske? Opret en Solace Care-konto eller læs flere af vores vejledninger.
Kilder
Lov om afgift af dødsboer og gaver (Boafgiftsloven) — retsinformation.dk
Skatteforvaltningen — Vurdering af aktiver i dødsboer — skat.dk
Skifteretten — Vejledning til dødsboanmeldelse — domstol.dk
