En af de mest almindelige fejl i en åbningsstatus eller boopgørelse er en forkert værdiansættelse af aktiverne. Det kan føre til skattetillæg eller bøder fra Skattestyrelsen flere år senere – på et tidspunkt, hvor du troede, at alt for længst var på plads. I denne guide gennemgår vi de tre mest almindelige fejl, og hvordan du undgår dem.
Hvorfor er en korrekt værdiansættelse så vigtig?
Værdien af de aktiver, der anmeldes i boopgørelsen, danner grundlag for beregningen af boafgiften. Skattestyrelsen modtager oplysninger om værdierne på dødsdagen direkte fra banker, forsikringsselskaber og andre registre – og sammenholder dem med oplysningerne i boopgørelsen.
Hvis du vurderer aktiverne for lavt, kan Skattestyrelsen:
Regulere afgiften på eget initiativ
Pålægge et skattetillæg på 10-50 % af den manglende afgift
Pålægge bøder for forsinket eller mangelfuld indberetning
Hvis du vurderer værdien for højt, risikerer du at betale unødigt meget i boafgift. Begge situationer bør naturligvis undgås.
Fejl 1: Hvordan vurderes en lejlighed eller fast ejendom korrekt?
Dette er den hyppigste fejl. Mange tager udgangspunkt i den gamle købspris, den offentlige ejendomsvurdering eller blot mavefornemmelser.
Skattestyrelsen kræver, at der tages udgangspunkt i den reelle handelsværdi på dødsdagen. Det betyder den pris, som ejendommen ville kunne sælges til på det frie marked til en uafhængig køber.
Hvordan vurderer du ejendommen korrekt?
En skriftlig vurdering fra en ejendomsmægler – koster typisk et mindre salær, men er yderst pålidelig
Sammenlignelige salg i samme ejendom eller nabolag – søg efter gennemførte salg inden for de seneste 3-6 måneder på boligportaler eller salgsarkiver
En uvildig syns- og skønsmand eller valuarvurdering – ofte nødvendigt ved særlige erhvervsejendomme eller landbrug
Undgå blot at bruge den offentlige ejendomsvurdering uden videre – den kan ofte afvige væsentligt fra den faktiske handelsværdi.
Fejl 2: Hvilket personligt indbo skal opgives i boopgørelsen?
En anden udbredt fejl er ikke at angive særligt værdifuldt personligt indbo: smykker, kunst, antikviteter, sjældne ure, samlinger og dyr elektronik.
Som tommelfingerregel skal alle genstande med en værdi på over 4.000 € (ca. 30.000 kr.) specificeres særskilt. Mindre genstande af almindelig karakter kan slås sammen under en samlet post ("almindeligt indbo vurderet til i alt 1.500 €").
Hvad behøver du ikke at specificere?
Almindelige brugsmøbler, tøj og køkkengrej behøver ikke at blive listet enkeltvis
Indbo, som kun har personlig brugsværdi, kan vurderes til et samlet beskedent beløb
Hvad skal absolut opgives?
Smykker af væsentlig værdi
Kunstværker og antikviteter
Sjældne biler, motorcykler eller både
Investeringsguld eller ædelmetaller
Mønt- og frimærkesamlinger eller kunstsamlinger
Fejl 3: Hvordan værdisættes virksomhedsandele i boopgørelsen?
Hvis afdøde ejede en virksomhed, en andel i en familievirksomhed tai unoterede aktier, kan værdiansættelsen være yderst kompliceret – og det er ofte her, der opstår fejl i boopgørelsen.
Værdien af unoterede aktier eller anparter beregnes normalt ud fra virksomhedens indre værdi (substansværdi) baseret på det seneste årsregnskab. Dette er ikke altid det samme som virksomhedens reelle markedsværdi – værdien kan være både højere eller lavere.
Ved virksomhedsejerskab anbefales det altid at indhente en vurdering fra en revisor eller en skatteekspert. Udgiften hertil er givet godt ud i forhold til at forebygge langvarige og opslidende tvister med skattemyndighederne.
Hvilke andre aktiver bliver ofte vurderet forkert?
Aktier og investeringsbeviser – brug børskursen på selve dødsdagen, ikke den oprindelige anskaffelseskurs
Udenlandske aktiver – omregnes til danske kroner efter den officielle valutakurs på dødsdagen
Pensions- ja forsikringsopsparinger – her skal genkøbsværdien anvendes
Tilgodehavender – private lån, som afdøde havde ydet til andre, er også en del af arven
Hvad gør du, hvis du opdager en fejl bagefter?
Hvis du opdager en fejl i boopgørelsen, før Skattestyrelsen har truffet afgørelse om boafgiften, kan du indsende en tillægsboopgørelse. Den indsendes på samme måde som den oprindelige.
Hvis du først opdager fejlen, efter afgiften er opgjort og betalt, kan du søge om genoptagelse af boopgørelsen. Dette skal som regel ske inden for de gældende tidsfrister efter boets afslutning.
Ofte stillede spørgsmål
Kan jeg få hjælp fra Skattestyrelsen til værdiansættelsen?
Skattestyrelsen yder generel vejledning, men foretager ikke konkrete vurderinger af enkelte aktiver. Det er altid op til arvingerne eller bobestyreren at sikre korrekte værdier.
Hvad sker der, hvis boet er afsluttet, og der foretages en regulering?
Du vil modtage en afgørelse om regulering af boafgiften. Denne afgørelse kan påklages, hvis du mener, at vurderingen er forkert. Klagefristen er normalt 3 måneder.
Er det bedre at sætte værdien for højt for at være på den sikre side?
Nej. En bevidst overvurdering øger boafgiften unødigt. Sigt altid efter en realistisk og reel handelsværdi, som du kan dokumentere over for myndighederne.
Slipper man nogensinde for skattetillæg ved fejl?
Sjældent. Det kræver meget særlige og formildende omstændigheder, for at Skattestyrelsen ser bort fra et eventuelt tillæg ved væsentlige fejl.
Solace Care hjælper dig på vej
At navigere i værdiansættelse og arveforhold kan føles overvældende i en i forvejen svær tid. Solace Care formidler kontakt til betroede vurderingsmænd og rådgivere, så boopgørelsen udfærdiges korrekt og retfærdigt for alle parter – uden ubehagelige overraskelser for arvingerne.
Har du brug for støtte og praktisk hjælp? Opret en Solace Care-profil eller læs flere af vores vejledninger.
