En af de mest almindelige fejl i en åbningsstatus eller dødsboanmeldelse er en forkert værdiansættelse af aktiverne. Det kan føre til en skatteforhøjelse fra skattemyndighederne flere år senere — på et tidspunkt, hvor du troede, at alt var på plads. I denne guide gennemgår vi de tre mest almindelige fejl, og hvordan du undgår dem.
Hvorfor er en korrekt værdiansættelse så vigtig?
Den værdi, der angives i boopgørelsen, danner grundlag for boafgiften (arveafgiften). Skattemyndighederne modtager oplysninger om dødsdagen direkte fra banker, forsikringsselskaber og andre registre — og sammenholder dem med oplysningerne i boopgørelsen.
Hvis du vurderer værdien for lavt, vil skattemyndighederne:
Regulere afgiften på eget initiativ
Kunne pålægge en bøde eller skatteforhøjelse på 10-50 % af den manglende afgift
Kunne pålægge gebyrer for forsinket eller mangelfuld indberetning
Hvis du vurderer værdien for højt, betaler du unødigt meget i boafgift. Begge situationer bør så vidt muligt undgås.
Fejl 1: Undervurdering af bolig eller fast ejendom
Dette er den hyppigste fejl. Mange vurderer boligen ud fra den oprindelige købspris, den offentlige ejendomsvurdering eller blot ud fra et løst skøn.
Skattemyndighederne kræver, at der tages udgangspunkt i den reelle handelsværdi på dødsdagen. Det betyder den pris, som boligen ville kunne sælges til på det frie marked til en uafhængig køber.
Hvordan vurderer du boligen korrekt?
Skriftlig vurdering fra en ejendomsmægler — koster typisk et mindre salær, men er fuldt ud pålidelig
Sammenligningshandler i samme ejendom eller nærområde — søg efter realiserede salg inden for de seneste 3-6 måneder på boligportaler eller i tinglysningsregistret
Sagkyndig vurdering — ofte nødvendigt ved særlige eller erhvervsmæssige ejendomme
Undgå at bruge den offentlige ejendomsvurdering ukritisk, da den ofte kan afvige væsentligt fra den faktiske handelsværdi.
Fejl 2: Udeladelse af personlige ejendele (indbo af særlig værdi)
En anden udbredt fejl er at glemme at indberette værdifulde personlige ejendele såsom smykker, kunst, antikviteter, sjældne ure, samlinger og dyr elektronik.
Som hovedregel skal alle genstande af væsentlig værdi angives særskilt. Almindeligt indbo af mindre værdi kan samles under ét under en fællespost (f.eks. "personligt indbo vurderet til i alt 15.000 kr.").
Hvad behøver du ikke at specificere enkeltvis?
Almindelige brugsmøbler, tøj og køkkengrej behøver ikke at blive listet hver for sig
Personlige ejendele, som kun har brugsværdi, kan vurderes til et samlet mindre beløb
Hvad skal registreres og specificeres?
Værdifulde smykker
Kunstværker og antikviteter
Særlige biler, både eller andre motorkøretøjer
Investeringsguld eller ædelmetaller
Mønt-, frimærke- eller kunstsamlinger
Fejl 3: Forkert værdiansættelse af virksomhedsandele
Hvis den afdøde ejede en virksomhed, en andel i en familievirksomhed eller unoterede aktier, er værdiansættelsen ofte kompleks — og det er her, mange oplever de største udfordringer.
Værdien af unoterede aktier eller anparter beregnes ofte ud fra en substansværdi baseret på det seneste årsregnskab. Dette er ikke nødvendigvis det samme som virksomhedens reelle markedsværdi — den kan være både højere eller lavere.
Ved virksomhedsandele er det altid en god idé at indhente en vurdering fra en revisor eller skatteekspert. Udgiften hertil er givet godt ud i forhold til at forebygge efterfølgende tvister med skattemyndighederne.
Andre faldgruber ved værdiansættelsen
Aktier og værdipapirer — brug børskursen på dødsdagen, ikke anskaffelseskursen
Udenlandske aktiver — omregnes til danske kroner efter den officielle kurs på dødsdagen
Pensions- og forsikringsopsparinger — tjek om de tilfalder boet, eller om de udbetales direkte til de begunstigede
Tilgodehavender — private lån eller udestående fordringer, som afdøde havde, betragtes også som et aktiv i boet
Hvad gør du, hvis du opdager en fejl bagefter?
Hvis du opdager en fejl i boopgørelsen, før skattemyndighederne har truffet deres endelige afgørelse, kan du indsende en tillægsboopgørelse. Den indsendes på samme måde som den oprindelige opgørelse.
Hvis du opdager fejlen, efter at afgiften er fastsat, kan du anmode om en genoptagelse af boet. Dette skal normalt ske inden for de gældende tidsfrister efter boets afslutning.
Ofte stillede spørgsmål
Kan jeg få hjælp fra skattemyndighederne til værdiansættelsen?
Skattemyndighederne yder generel vejledning, men foretager ikke konkrete vurderinger af de enkelte aktiver. Dette ansvar påhviler altid boets arvinger eller bobestyreren.
Hvad sker der, hvis boet er afsluttet, og skattemyndighederne korrigerer værdien?
Du modtager en afgørelse om regulering af boafgiften. Denne afgørelse kan påklages, hvis du mener, vurderingen er forkert. Klagefristen er normalt 3 måneder.
Er det bedre at sætte værdien for højt for at være på den sikre side?
Nej, det anbefales ikke. En for høj værdiansættelse øger boafgiften unødigt. Sigt altid efter en realistisk og dokumenterbar handelsværdi.
Bliver man altid pålagt skatteforhøjelse eller bøde ved fejl?
Ikke nødvendigvis, hvis der er tale om en i god tro begået og undskyldelig fejl. Men ved grove eller åbenlyse undladelser vil skattemyndighederne reagere.
Solace Care er her for at hjælpe
At navigere i værdiansættelse og boopgørelse i en svær tid kan føles overvældende. Hos Solace Care hjælper vi dig videre til pålidelige vurderingsmænd og rådgivere, så du kan være sikker på, at alt bliver håndteret korrekt, omsorgsfuldt og med respekt for alle parter.
Kilder
Lov om afgift af dødsboer og gaver (Boafgiftsloven) — retsinformation.dk
Skattestyrelsen — Værdiansættelse af aktiver i dødsboer — skat.dk
Domstolsstyrelsen — Vejledning om dødsboskifte — domstol.dk
