Efter tabet af en nærtstående kommer boafgiften (arveafgiften) bag på mange – den kan hurtigt løbe op i mange tusinde kroner, og betalingsfristen falder ofte på et tidspunkt, hvor ens energi og overskud er helt andre steder. I denne guide gennemgår vi, hvordan boafgiften fastsættes, og hvilke juridiske muligheder du har for at reducere den.
Hvad er boafgift?
Boafgift er en skat i Finland, som en arving betaler til skatteforvaltningen af den arv, de modtager. Afgiften fastsættes ud fra to faktorer: arvens værdi og arvingens slægtskab med afdøde.
Arvemodtagere inddeles i to afgiftsklasser. Klasse I omfatter de nærmeste pårørende – ægtefælle, børn, børnebørn og forældre. Klasse II omfatter alle andre, såsom søskende, søskendes børn og venner.
Hvor meget udgør boafgiften?
Ifølge afgiftsskalaen for 2026 starter afgiften i klasse I ved en arv på 30.000 euro (bundgrænsen blev hævet fra 20.000 euro den 1. januar 2026, HE 94/2025 vp, lov 1349/2025), og den er opdelt således:
30.000 – 40.000 €: 7 % af den del, der overstiger bundgrænsen + 100 €
40.000 – 60.000 €: 10 % af den del, der overstiger bundgrænsen + 800 €
60.000 – 200.000 €: 13 % af den del, der overstiger bundgrænsen + 2.800 €
200.000 – 1.000.000 €: 16 % af den del, der overstiger bundgrænsen + 21.000 €
over 1.000.000 €: 19 % af den del, der overstiger bundgrænsen + 149.000 €
Klasse II har sin egen særskilte skala og er ikke blot en fast faktor af klasse I. Forskellen varierer alt efter trinnet med cirka 1,7 til 2,5 gange, så den ofte hørte tommelfingerregel om "det dobbelte" er kun vejledende. Det er en god idé at tjekke de nøjagtige tal i skatteforvaltningens beregner. Der betales slet ingen boafgift af arv under 30.000 euro.
Hvordan kan du mindske boafgiften lovligt?
Det er kun muligt helt at undgå boafgift ved meget små arvebeløb, men den kan reduceres betydeligt med god planlægning. Her er de fem mest almindelige metoder.
1. Testamente med brugsret (brugsretstestamente)
En af de mest effektive måder er at efterlade brugsretten til for eksempel den efterladte ægtefælle via et testamente, mens selve ejendomsretten overdrages direkte til børnene. Værdien af brugsretten trækkes fra den skattepligtige arv, hvilket betyder, at børnene betaler afgift af et mindre beløb.
Dette er især fordelagtigt, når boet indeholder en bolig eller et sommerhus – ægtefællens ret til at benytte ejendommen bevares, men den skattemæssige belastning bliver mindre.
2. Forskud på arv og gaveafgift
Gaveafgiften er ofte lavere end boafgiften, da gaver kan fordeles over flere år. Hvert nære familiemedlem kan give en anden en skattefri gave på under 7.500 euro hvert tredje år (bundgrænsen for gaveafgift steg fra 5.000 euro til 7.500 euro den 1. januar 2026).
En forælder kan altså forære sit barn 7.499 euro hvert tredje år uden at skulle betale gaveafgift – over en periode på fyrre år bliver det til et betydeligt beløb, der ikke pålægges boafgift.
Bemærk: Hvis gavegiveren går bort inden for tre år efter, at gaven blev givet, medregnes gaven som en del af arven. Gaver modtaget fra samme giver inden for tre år lægges også sammen, når grænsen på 7.500 euro anvendes.
3. Livsforsikring med begunstigelse
En dødsfaldsdækning fra en livsforsikring udbetales direkte til den begunstigede udenom dødsboet. Udbetalingen er som udgangspunkt underlagt boafgift; tjek den aktuelle skattemæssige behandling hos skatteforvaltningen (vero.fi).
For mange familier er dette en enkel måde at overføre midler på – forsikringssummen går ikke gennem dødsboet, men udbetales direkte til den begunstigede.
4. Ægtepagt og timing af bodeling
En ægtepagt har indflydelse på, hvordan formuen fordeles efter et dødsfald, og hvor meget den efterladte ægtefælle modtager som boslod. En velformuleret ægtepagt kan reducere den skattepligtige arv væsentligt.
5. Fonde og almennyttige donationer
Formue, der testamenteres til almennyttige organisationer og fonde, er fritaget for boafgift. Dette er måske ikke det mest almindelige valg, men det er en oplagt mulighed for eksempelvis barnløse og enlige.
Hvad bør du undgå?
Undgå disse faldgruber, da de enten ikke virker eller kan føre til en skattetvist.
Undervurdering af aktiver i åbningsstatus/boprotokol. Skatteforvaltningen får oplysninger om de reelle værdier, og fejl kan føre til en skatteforhøjelse.
Dispositioner på dødslejet. Gaver og aftaler foretaget tæt på dødstidspunktet bliver som regel undersøgt nøje.
Afkald på arv efter at den allerede er modtaget – i så fald betragtes det som en gave, og der skal betales en særskilt gaveafgift.
Hvornår skal boafgiften betales?
Skatteforvaltningen fastsætter boafgiften på baggrund af boprotokollen. Opkrævningen sendes normalt omkring 6-12 måneder efter, at boprotokollen er indsendt.
Afgiften kan betales i op til to rater, hvis beløbet overstiger 500 euro. Det er også muligt at ansøge om en længere afdragsordning.
Ofte stillede spørgsmål
Skal en efterladt ægtefælle betale boafgift af arv efter sin ægtefælle?
Ægtefællefradraget er på 90.000 euro. Den arv, som den efterladte ægtefælle modtager, er skattefri op til dette beløb.
Har en mindreårig arving et særligt fradrag?
Ja. En livsarving under 18 år har et mindreårighedsfradrag på 60.000 euro, hvis en forælder er gået bort.
Kan jeg give afkald på arv for at undgå afgiften?
Du kan give helt afkald på arven, før du foretager dig noget som helst i forhold til boet. I så fald går arven videre til den næste arving i rækken, og du bliver ikke beskattet. Hvis du derimod allerede har underskrevet boprotokollen eller handlet på boets vegne, vil afkaldet blive betragtet som en gave.
Skal jeg betale boafgift, hvis jeg arver en bolig, men ikke sælger den?
Ja. Boafgiften fastsættes ud fra arvens værdi, uanset om du vælger at sælge ejendommen eller beholde den.
Solace Care hjælper dig
Det betaler sig at starte planlægningen af boafgiften i god tid – helst mens alle stadig er friske og raske. Solace Care hjælper dig med at skabe overblik over situationen og finde de rette løsninger for dig, så din familie skånes for unødig afgift og papirarbejde i en svær tid.
Kilder
Lov om bo- og gaveafgift (378/1940) — finlex.fi
Skatteforvaltningen — Boafgift og dens størrelse — vero.fi
Skatteforvaltningen — Gaveafgift — vero.fi
Skatteydernes Landsforening — Guide om boafgift — veronmaksajat.fi
Ønsker du hjælp til de praktiske ting?
Solace Care guider dig trin for trin igennem alt det, der skal gøres, og samler dokumenter, tidsfrister og opgaver ét trygt sted.
