Efter tabet af en nærtstående kommer boafgiften (arveafgiften) bag på mange. Den kan hurtigt løbe op i mange tusinde kroner, og betalingsfristen falder ofte på et tidspunkt, hvor dit overskud og din energi er et helt andet sted. I denne guide gennemgår vi, hvordan afgiften beregnes, og hvilke juridiske muligheder du har for at mindske den.
Hvad er boafgift?
Boafgift er en skat i Finland, som en arving betaler til skatteforvaltningen (Verohallinto) af den arv, de modtager. Afgiften fastsættes ud fra to faktorer: arvens værdi og arvingens slægtskabsforhold til afdøde.
Arvemodtagere inddeles i to afgiftsklasser. Klasse I omfatter den nærmeste familie – ægtefælle, børn, børnebørn og forældre. Klasse II omfatter alle andre, såsom søskende, søskendebørn og venner.
Hvor meget udgør boafgiften?
Ifølge afgiftsskalaen for 2026 starter afgiften i klasse I ved en arv på 30.000 euro (bundgrænsen blev hævet fra 20.000 euro den 1. januar 2026, HE 94/2025 vp, lov 1349/2025), og den er opdelt i følgende trin:
30.000 – 40.000 €: 7 % af det beløb, der overstiger bundgrænsen + 100 €
40.000 – 60.000 €: 10 % af det beløb, der overstiger bundgrænsen + 800 €
60.000 – 200.000 €: 13 % af det beløb, der overstiger bundgrænsen + 2.800 €
200.000 – 1.000.000 €: 16 % af det beløb, der overstiger bundgrænsen + 21.000 €
over 1.000.000 €: 19 % af det beløb, der overstiger bundgrænsen + 149.000 €
Klasse II har sin egen separate skala, og det er ikke blot en fast faktor af klasse I-afgiften. Forskellen varierer alt efter trinnet og ligger på ca. 1,7 til 2,5 gange så meget, så den ofte hørte tommelfingerregel om "det dobbelte" er kun en grov rettesnor. Du kan tjekke de nøjagtige tal i skatteforvaltningens beregner. Der betales slet ingen boafgift af en arv under 30.000 euro.
Hvordan kan du mindske boafgiften på lovlig vis?
Man kan kun helt undgå boafgift ved meget små arvebeløb, men med god planlægning kan den reduceres betydeligt. Her er de fem mest almindelige metoder.
1. Testamente med brugsret (brugsrettighed)
En af de mest effektive måder er at indsætte en bestemmelse i testamentet om, at f.eks. den efterladte ægtefælle får brugsretten, mens selve ejendomsretten overdrages direkte til børnene. Værdien af brugsretten trækkes fra den afgiftspligtige arv, hvilket betyder, at børnene betaler afgift af et mindre beløb.
Dette er især fordelagtigt, når boet indeholder en helårsbolig eller et sommerhus – den efterladte ægtefælles ret til at benytte ejendommen bevares, mens den skattemæssige belastning mindskes.
2. Forskud på arv og gaveafgift
Gaveafgiften er ofte lavere end boafgiften, fordi gaver kan fordeles over en længere årrække. Ethvert nært familiemedlem kan give en anden en skattefri gave på under 7.500 euro hvert tredje år (bundgrænsen for gaveafgift steg fra 5.000 euro til 7.500 euro den 1. januar 2026).
En forælder kan således give sit barn 7.499 euro hvert tredje år uden at skulle betale gaveafgift – over en periode på fyrre år løber det op i et betydeligt beløb, som dermed ikke bliver pålagt boafgift.
Bemærk venligst: Hvis giveren går bort inden for tre år efter, at gaven er givet, vil gaven blive betragtet som en del af arven. Gaver modtaget fra samme giver inden for en treårig periode lægges ligeledes sammen i forhold til grænsen på de 7.500 euro.
3. Livsforsikring med begunstigelse
En dødsfaldsdækning fra en livsforsikring udbetales direkte til den begunstigede udenom dødsboet. Udbetalingen er som udgangspunkt underlagt boafgift; husk at tjekke de gældende skatteregler hos skatteforvaltningen (vero.fi).
For mange familier er dette en enkel måde at overføre midler på – forsikringssummen går uden om dødsboet og udbetales direkte til den, du ønsker at sikre.
4. Ægtepagt og timing af bodeling
En ægtepagt har betydning for, hvordan formuen deles efter et dødsfald, og hvor meget den længstlevende ægtefælle modtager som sin del af fællesboet. En velformuleret ægtepagt kan reducere den afgiftspligtige arv betydeligt.
5. Fonde og almennyttige donationer
Arv, der via testamente skænkes til almennyttige organisationer og fonde, er fritaget for boafgift. Dette er måske ikke den mest udbredte løsning, men for barnløse eller enlige kan det være en smuk og klar måde at gøre en forskel på.
Hvad bør du undgå?
Undgå disse faldgruber, da de enten ikke virker eller kan føre til en opslidende skattesag.
At undervurdere værdien af aktiverne i åbningsstatus/boopgørelsen. Skatteforvaltningen har adgang til de reelle markedsværdier, og bevidst underprissætning kan føre til en bøde eller tillægsafgift.
Aftaler indgået på dødslejet. Gaver og aftaler, der oprettes tæt på dødstidspunktet, bliver som regel efterset nøje i sømmene.
At give afkald på arv efter man reelt har taget imod den – i så fald betragtes det som en gave, og der skal betales en separat gaveafgift.
Hvornår skal boafgiften betales?
Skatteforvaltningen beregner boafgiften ud fra boopgørelsen. Opkrævningen sendes normalt ud ca. 6-12 måneder efter, at boopgørelsen er indsendt.
Hvis afgiften overstiger 500 euro, kan den betales i op til to rater. Det er desuden muligt at ansøge om en længere afdragsordning, hvis der er behov for det.
Ofte stillede spørgsmål
Skal en efterladt ægtefælle betale boafgift af arven efter sin ægtefælle?
Efterladte ægtefæller har et fradrag på 90.000 euro. Den del af arven, som ligger under dette beløb, er skattefri for ægtefællen.
Har mindreårige arvinger et særligt fradrag?
Ja. Et mindreårigt barn (under 18 år) i lige linje har et fradrag på 60.000 euro, hvis forælderen er gået bort.
Kan jeg give afkald på arven for at undgå afgiften?
Du kan give helt afkald på din arv, så længe du overhovedet ikke har disponeret over boet eller foretaget dispositioner på boets vegne. I så fald går arven videre til den næste i arverækken, og du bliver ikke afgiftspålagt. Hvis du allerede har underskrevet boopgørelsen eller handlet på boets vegne, vil et afkald blive betragtet som en gave.
Skal jeg betale boafgift, hvis jeg arver en bolig, men ikke sælger den?
Ja. Boafgiften beregnes altid ud fra arvens værdi på arvetidspunktet, uanset om du vælger at beholde eller sælge ejendommen.
Solace Care hjælper dig
Det er altid en god idé at påbegynde planlægningen af arveforholdene i god tid – allerhelst mens alle endnu er raske og friske. Solace Care hjælper jer med at skabe overblik over situationen og finde de bedste løsninger, så din familie skånes for unødige afgifter og uoverskueligt papirarbejde i en svær tid.
Kilder
Lov om boafgift og gaveafgift (378/1940) — finlex.fi
Skatteforvaltningen — Boafgift og dens størrelse — vero.fi
Skatteforvaltningen — Gaveafgift — vero.fi
Skattebetalernes Landsforening — Guide til boafgift — veronmaksajat.fi
