Når du arver, kan tanken om afgifter føles som endnu en byrde i en i forvejen svær tid. Her får du et klart overblik over, hvad du faktisk skal betale — og hvad du ikke skal.
Hvad er boafgift?
Boafgift er den afgift, der i Danmark betales af arv. Den hed tidligere "arveafgift", og mange bruger stadig det ord, men den korrekte betegnelse er i dag boafgift. Reglerne står i boafgiftsloven. Afgiften betales af selve dødsboet, før arven fordeles til arvingerne.
Hvor meget der skal betales, afhænger af to ting: hvor stor arven er, og hvor tæt arvingen var på afdøde.
Hvor høj er boafgiften?
Der er to satser:
15 % boafgift betales af den del af arven, der overstiger et bundfradrag. Det gælder for den nære familie (børn, børnebørn, forældre, samlevere gennem mindst to år m.fl.).
25 % tillægsboafgift betales oveni af mere fjerne arvinger — for eksempel søskende, nevøer, niecer, venner eller andre uden for den nære personkreds.
Tillægsboafgiften beregnes, efter at de 15 % er trukket fra. Det giver en samlet effektiv afgift på cirka 36,25 % for fjerne arvinger.
Hvad er bundfradraget i 2025 og 2026?
Boet betaler først boafgift af den del af arven, der ligger over bundfradraget. Bundfradraget gælder pr. dødsbo og reguleres hvert år:
2025: 346.000 kr.
2026: 392.300 kr.
Et eksempel: efterlader afdøde 1.000.000 kr. til sit barn i 2026, betales der 15 % boafgift af (1.000.000 − 392.300) = 607.700 kr., altså cirka 91.155 kr. Resten går til barnet uden yderligere afgift.
Hvem er fritaget for boafgift?
Nogle arvinger betaler slet ingen boafgift:
Ægtefælle og registreret partner arver helt afgiftsfrit. Det samme gælder forsikrings- og pensionsudbetalinger til ægtefællen.
Godkendte velgørende foreninger og fonde er ligeledes fritaget.
Børn og øvrig nær familie er ikke fritaget, men betaler kun de 15 % — ikke tillægsboafgiften.
Betaler søskende tillægsboafgift?
Indtil videre ja. Søskende falder uden for den nære personkreds og betaler derfor både 15 % og 25 %. Det ændrer sig dog: fra 1. januar 2027 rykker søskende ned til kun at betale de 15 % boafgift, så tillægsboafgiften bortfalder for dem.
Hvornår skal boafgiften betales?
Boafgiften opgøres som en del af dødsbobehandlingen og afregnes via skifteretten og Skattestyrelsen. Du behøver altså ikke selv at indberette og betale boafgift som privatperson — det sker som led i skiftet. Du kan læse mere om processen i vores guide til skifte af dødsbo.
Hvad kan Solace Care hjælpe med?
Afgifter er kun én del af det at gøre et dødsbo op. Der er også konti, der skal lukkes, forsikringer der skal afregnes, og abonnementer der skal opsiges. Solace Care hjælper efterladte med at holde overblik over hele forløbet, ét trin ad gangen. Kom i gang gratis her.
